首先，我们需要按照以下步骤计算企业所得税，包括应交所得税、暂时性差异和递延所得税负债或资产增长额，最后进行分录。
第一步，计算应交所得税：应交所得税等于利润总额、费用（按会计税法计算）、收入（按会计税法计算）的乘积再乘以现行税率。
第二步，计算暂时性差异（使用符号x表示）：如果是资产类的暂时性差异，则等于账面价值减去计税基础；如果是负债类的暂时性差异，则等于账面价值乘以（1减去计税基础）。其中x表示应纳税的差额，x表示可抵扣的差额。
第三步，计算递延所得税负债或资产增长额：递延所得税负债或资产增长额等于期末应纳税的暂时性差异乘以预计转回税率再加上递延所得税负债的期初余额。
第四步，进行分录以平衡四个科目计算所得税费用。
所得税费用的简算法是：所得税费用等于利润总额减去永久性差异的乘积再乘以现行税率。永久性差异是指费用（按会计税法计算）减去收入（按会计税法计算）的差额。
成立的条件是预计转回税率等于现行税率。如果预计转回税率不等于现行税率，则无法使用该公式。
简算法特别适用于解答选择题，并可以用来验证计算所得税费用的准确性。
